2006年03月23日

　　证监会基本认定，德勤对科龙审计主要存在审计程序不充分、不适当，未发现科龙现金流量表重大差错等问题

　　证监会将于今日举行对科龙案相关责任人的行政处罚听证会，并很快作出处罚决定。

　　昨天，证监会新闻处刘辅华处长告诉《第一财经日报》：“听证只是一个程序，看看当事人说的跟我们调查的是否吻合。接下来是判断、行文(指处罚决定)、签署和文本印制，然后发给当事人并公开。”

刘辅华没有透露会否同时对科龙的审计机构德勤进行行政处罚听证，而此时，有关德勤将受罚的消息已传得沸沸扬扬。

　　去年，科龙被查、顾雏军被抓后，本报第一时间报道了“德勤卷入科龙乱局”，指出德勤将难脱干系。

　　德勤违规已基本认定

　　去年5月10日，科龙正式发布消息称，公司因涉嫌违反证券法规已被证监会立案调查，调查结果将由科龙以公司公告形式披露。

　　权威人士透露，实际上从那时起，有关部门对德勤的调查也已展开；而到去年底，调查已经基本完成，基本认定德勤对科龙审计过程中存在的主要问题包括：审计程序不充分、不适当，未发现科龙现金流量表重大差错等。这些问题意味着，德勤违反了《股票发行与交易管理暂行条例》、《证券法》以及《刑法》等法律法规。

　　德勤一共为科龙电器(资讯 行情 论坛)审计了2002 年、2003 年和2004 年的年报。其中，德勤对科龙2002年年报和2004年年报出具了有保留意见的审计报告，对2003年年报出具了无保留意见的审计报告。在2002年和2004年的审计报告中,其出具保留意见的事项均与科龙的现金流无关。业内人士多以为这是失职表现。

　　证监会前日发布新版《上市公司章程指引》，严厉指出会计师事务所并没有真正起到“经济警察”的作用：“在日常监管过程中，我们发现，上市公司信息披露的质量很大程度上依赖于中介机构严格执业。一些会计师事务所屈从公司压力，丧失谨慎原则，违反审计准则甚至与上市公司串通造假，未能充分发挥其独立鉴证作用。”

　　证监会最终将对德勤作出什么样的处罚现在还不得而知。有消息人士透露，那将是一个“严厉”的处罚，甚至不排除市场禁入。

　　1320万港元审计费

　　有权威人士向记者透露：“德勤在2002年、2003年、2004年向科龙收取年度审计费分别为350万港元、420万港元、550万港元，合计高达1320万港元。”

　　如此高额的一笔审计费用却没能查出科龙存在的重大财务问题，确实让业内人士感到意外。

　　不过德勤方面曾就这个问题向记者表示：“在财务报表的审计中存在某些固有的局限性，同时某些重大错报的情况未能被察觉，都是可以理解的，尤其当这些是由于故意隐瞒的违规行为所造成。”

　　就在不久前，毕马威会计师事务所公布了对科龙的调查报告，结果显示，2001年10月1日至2005年7月31日间，科龙及其29家主要附属公司与格林柯尔(资讯 行情 论坛)系公司或疑似格林柯尔系公司进行的不正常重大现金流出约为40.71亿元，流入为34.79亿元；其中，科龙电器的最小损失额为5.92亿元的现金净流出。

　　“毕马威能查出众多科龙的问题资金，得益于证监会和相关部门的大力配合，还有就是科龙管理层的配合；而在这之前，德勤无法拥有如此多的资源。”有德勤人士曾对此评论道。

　　前述权威人士透露，为科龙2002年、2003年年报签字的注册会计师为胡凡、陈惠珠。为2004年年报签字的注册会计师陈惠珠、陈小刚。目前涉及的这些会计师都已停止审计工作。

　　作为全球“四大”之一的德勤，其2005财政年度的初步数字显示，其成员所总收入的增长超过10%，总收入为180亿美元。德勤全球行政总裁白礼德曾表示，受益于中国业务的强劲发展，亚大/日本将出现15%的综合性增长。而德勤在中国的业务收入排在所有会计师事务所中的第三位，仅次于普华永道和毕马威。

　　来源：第一财经日报 记者 海清 陆媛